Les flux de trésorerie sont essentiels au succès de chaque entreprise. Aujourd’hui, nous explorerons l’impact des flux de trésorerie sur la prise de décisions financières et le bien-être économique général d’une entreprise et fournirons des informations fondamentales et des conseils spécifiques sur la gestion des flux de trésorerie.

Qu’est-ce que le flux de trésorerie

En termes simples, les flux de trésorerie sont l’argent qui circule dans une entreprise - également connu sous le nom de « entrées » - et l’argent qui sort d’une entreprise - également connu sous le nom de « sorties ». Chaque entreprise, quelle que soit sa taille, doit suivre d’où vient l’argent qu’elle reçoit et comment cet argent est utilisé au fil du temps. Cette information est préparée et présentée dans des rapports mensuels ou trimestriels sur les flux de trésorerie et dans des états annuels des flux de trésorerie.

Mais ne confondez pas les flux de trésorerie avec les revenus et les revenus. Le revenu est le montant total d’argent qu’une entreprise reçoit de la vente de produits ou de services. Il ne tient pas compte des dépenses. Le revenu est le montant de la rémunération restante lorsque les dépenses sont déduites des revenus.

L’objectif principal des flux de trésorerie

Pour que les entreprises puissent fonctionner de manière rentable, elles doivent avoir une bonne compréhension du montant d’argent qu’elles gagnent et dépensent, ce qui veut s’assurer que plus d’argent entre qu’ils n’en sortent. Comprendre les flux de trésorerie permet aux entreprises, ainsi qu’aux investisseurs et aux créanciers, d’évaluer leur santé financière et de déterminer si elles peuvent :

• Payer la dette à court et à long terme.
• Réinvestir dans l’entreprise.
• Indemniser les actionnaires.
• Couvrir toutes les dépenses d’exploitation (p. ex., fournisseurs, employés, loyer, etc.).
• Allouer des fonds pour les besoins financiers futurs potentiels.

Les trois types de flux de trésorerie

Les flux de trésorerie proviennent de trois sources principales : les opérations, les investissements et le financement.

1. Flux de trésorerie provenant de l’exploitation

Il s’agit de l’argent dépensé pour la production de biens (par exemple, les stocks, les matériaux et la main-d’œuvre) et de l’argent reçu pour vendre ces biens. Ce flux de trésorerie indique si une entreprise est financièrement en mesure de maintenir ou d’étendre ses activités et permet aux chefs d’entreprise de savoir si un financement externe est nécessaire.

2. Flux de trésorerie provenant des placements

Il s’agit de l’argent dépensé et tiré de divers types d’investissements commerciaux, comme les investissements dans des actifs corporels, des titres (p. ex., des actions et des obligations) et de la recherche et du développement (R-D).

3. Flux de trésorerie provenant du financement

Il s’agit de l’argent utilisé pour financer une entreprise, y compris les opérations de dettes, de capitaux propres et de dividendes. Les entreprises utilisent cette information pour partager leur ratio d’endettement avec les investisseurs, qui se concentrent en grande partie sur la rentabilité actuelle et future des entreprises.

Les entreprises peuvent calculer chaque type de flux de trésorerie (voir la section suivante) et utiliser ces données pour prendre des décisions opérationnelles et financières cruciales. Par exemple, disons qu’un seul restaurant veut devenir une chaîne. Avant de pouvoir aller de l’avant et ouvrir un autre restaurant, l’équipe de direction doit savoir combien d’argent le restaurant actuel génère des opérations, des investissements et du financement. Cela leur montrera s’ils ont assez d’argent pour couvrir les coûts d’expansion initiaux et futurs.

Calcul des flux de trésorerie

Selon NerdWallet, vous pouvez calculer les flux de trésorerie nets en suivant une formule simple :

Total des entrées de trésorerie – Sorties de trésorerie totales = Flux de trésorerie nets

Voici la ventilation :

1. Choisissez la période pour laquelle vous souhaitez calculer : un mois, un trimestre, etc. spécifique.
2. Déterminez le montant total de l’encaisse dans vos comptes d’entreprise. C’est votre solde d’ouverture.
3. Additionnez vos entrées pour la période choisie. Cela comprend tout l’argent qui est entré dans votre entreprise à partir de transactions de vente au comptant, de ventes d’actifs, de prêts, de transferts, etc.
4. Ajoutez les entrées à la balance d’ouverture. Cela vous donnera votre entrée de trésorerie totale.
5. Additionnez vos sorties pour la période choisie. Cela inclut tout l’argent qui a quitté votre entreprise, comme les paiements pour les dépenses opérationnelles, d’investissement et financières (stocks, salaires, frais généraux, impôts, prêts et factures). Cela vous donnera votre sortie totale de trésorerie.
6. Soustrayez les sorties de trésorerie totales du total des entrées de trésorerie. Cela vous donnera votre flux de trésorerie net

Mais pour mesurer la santé financière de votre entreprise, il faut en savoir plus que simplement sur les flux de trésorerie nets (FCN). Vous devez également calculer les flux de trésorerie d’exploitation (FCO), les flux de trésorerie provenant de l’investissement (FCI) et les flux de trésorerie provenant des activités de financement (FCD). American Express fournit de bonnes formules pour effectuer ces calculs :

Flux de trésorerie d’exploitation

OCF montre comment votre entreprise génère des liquidités à partir de ses opérations quotidiennes.

Bénéfice net + charges hors trésorerie – Variation du fonds de roulement = flux de trésorerie d’exploitation

Flux de trésorerie provenant de l’investissement

La FCI montre comment votre entreprise alloue de l’argent pour des avantages à long terme.

Achat/Vente de biens et d’équipement + Achat/Vente d’autres entreprises + Achat/Vente de titres négociables = Flux de trésorerie provenant de l’investissement

Flux de trésorerie provenant des activités de financement

CFF montre combien de financement votre entreprise génère au fil du temps.

Entrées de trésorerie provenant de l’émission d’actions ou de titres de créance – (dividendes versés + rachat de dettes et de capitaux propres) = flux de trésorerie provenant du financement

Les bases de la création d’un état des flux de trésorerie

Depuis 1988, le Financial Accounting Standards Board (FASB) exige des entreprises américaines qu’elles créent régulièrement des états des flux de trésorerie. Ces états résument les entrées et les sorties de fonds des opérations en espèces d’une entreprise. Ils permettent aux entreprises de savoir combien d’argent elles apportent et dépensent, de voir les changements dans les transactions en espèces et d’afficher la disponibilité des actifs sur une période de temps spécifique. Ces connaissances, ainsi que les données des états des résultats (qui montrent la rentabilité) et des bilans (qui montrent le total des actifs et des passifs), sont ensuite utilisées pour déterminer où en est une entreprise en termes de liquidité et de solvabilité à long terme.

Pour créer un état des flux de trésorerie, une entreprise doit choisir entre deux méthodes : directe ou indirecte. Selon le site d’emploi Indeed, la méthode directe (ou la méthode de l’état des résultats) « prend en compte toutes les rentrées de fonds et tous les paiements, y compris les rentrées de fonds des clients, les paiements aux fournisseurs et aux employés, et les impôts sur le revenu et les intérêts payés ». La méthode indirecte « utilise l’information de la comptabilité d’exercice et comprend les revenus et les dépenses lorsqu’une opération a lieu plutôt que lorsque des paiements ont lieu ».

Ensuite, il est temps de calculer les flux de trésorerie provenant des activités d’exploitation, d’investissement et de financement à l’aide des formules indiquées dans la section précédente. Ceux-ci constituent les trois sections de l’état des flux de trésorerie, en commençant par les flux de trésorerie provenant de l’exploitation, suivis par les flux de trésorerie provenant de l’investissement, et en terminant par les flux de trésorerie provenant du financement.

S’il semble que la collecte d’informations financières, le calcul des flux de trésorerie et la création d’un état des flux de trésorerie précis sont difficiles et prennent beaucoup de temps, c’est parce qu’ils le sont, mais pas pour les entreprises qui se tournent vers des solutions logicielles modernes de flux de trésorerie qui offrent de puissantes fonctionnalités de gestion des flux de trésorerie et l’automatisation des flux de trésorerie.

Solutions logicielles pour la prévision des flux de trésorerie et des flux de trésorerie

Un logiciel de flux de trésorerie au sein d’une solution ERP (Enterprise Resource Planning) complète offre aux entreprises un outil unique avec des fonctionnalités de gestion de trésorerie pour aider les utilisateurs à gérer les transactions quotidiennes, à suivre les soldes de trésorerie, à gérer les transferts de fonds et à gérer les rapprochements de comptes bancaires en un seul endroit, et ce, en temps réel.

Avec la bonne solution ERP, les entreprises peuvent automatiser leur gestion des flux de trésorerie, rationaliser les processus de rapprochement bancaire, s’intégrer à tous les modules financiers (par exemple, grand livre général, comptes fournisseurs et comptes clients) et répondre aux exigences fiscales. Les rapports personnalisables d’une solution ERP aident également à rapprocher les soldes des comptes de trésorerie, à gérer les réserves de trésorerie à court terme et à alerter les entreprises des problèmes.

Le logiciel ERP aide en outre à la prévision des flux de trésorerie en aidant les entreprises à prévoir les besoins de trésorerie futurs sur la base de statistiques de transaction détaillées et, si le système est basé sur le cloud, en assurant la sécurité et l’intégrité des comptes grâce au contrôle d’accès aux informations et aux soldes des comptes de trésorerie.

Conclusion

Pour réussir dans l’économie turbulente d’aujourd’hui, les entreprises doivent gérer efficacement leurs flux de trésorerie. Des états des flux de trésorerie précis et faciles à créer, ainsi que des états des résultats et des bilans, montreront clairement combien d’argent entre et sort de votre entreprise, vous dotant des données dont vous avez besoin pour prendre des décisions financières judicieuses pour aujourd’hui et pour l’avenir.

Avec Acumatica, les entreprises peuvent être assurées que notre plate-forme basée sur le cloud et notre suite de gestion financière et système de gestion de trésorerie intégrés de manière transparente offrent les fonctionnalités, les rapports et les fonctionnalités pour gérer tous leurs besoins de trésorerie. Et leurs données financières, qui résident dans une seule application, sont disponibles à tout moment et de n’importe où.

Dit Ka Man Chan, client d’Acumatica, directeur financier, Key Code Media, « Maintenant, nous pouvons tout voir dans Acumatica instantanément. Nous pouvons examiner un écosystème unifié et comprendre où nous en sommes instantanément. C’est merveilleux.

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